фсзн что это такое и как платить
Взносы в ФСЗН: как платить и подтверждать периоды деятельности ИП, самозанятым и иным физлицам
31 декабря 2018 года вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 27 декабря 2018 года №500 «О государственном социальном страховании», в соответствии с которым самозанятые граждане, деятельность которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в государственном социальном страховании. А индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты теперь имеют право платить взносы в Фонд социальной защиты населения только за период фактического осуществления деятельности.
Порядок уплаты взносов и ответственность за неуплату
Уплата взносов в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним по уплате физических лиц осталась обязательной. Право не уплачивать взносы в бюджет Фонда предоставлено указанной категории только за периоды неосуществления деятельности.
Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2019 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего 2018 года – 1281 рубль (106,75 руб. в месяц, или 35% от минимальной заработной платы).
За неполноту или несвоевременность уплаты взносов применяются меры административной ответственности. За уклонение от уплаты взносов – штраф в размере 20% от суммы, не уплаченной в бюджет Фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени. Ответственность также предусмотрена за непредставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или штраф в размере до 20 базовых величин.
По Указу №500 органам Фонда социальной защиты населения разрешается взыскивать задолженность плательщиков взносов с электронных кошельков.
Представление сведений персонифицированного учета
Декларировать периоды осуществления своей деятельности и представлять в ФСЗН документы персонифицированного учета физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, должны один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Для подтверждения периодов осуществления и (или) неосуществления деятельности за 2018 год необходимо заполнить форму ПУ-3 и представить ее в орган Фонда по месту постановки на учет. С 1 января 2019 года форма ПУ-3 дополнена новым кодом, отражающим период неосуществления деятельности.
Имея электронный ключ ГосСУОК и атрибутный сертификат Фонда, предприниматель в личном кабинете на портале ФСЗН может проверить сумму уплаченных взносов, ознакомиться с формой ПУ-3, подписать ее электронной цифровой подписью и представить в орган Фонда. Если электронного ключа нет, то необходимо заполнить форму ПУ-3 с помощью программного комплекса по вводу документов персонифицированного учета (ВВОД ДПУ), распечатать, подписать и представить в орган Фонда с копией в электронном виде.
Самозанятым гражданам: алгоритм действий
Самозанятые лица (физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской) на добровольной основе имеют право участвовать в системе государственного социального страхования при условии уплаты ими взносов в бюджет ФСЗН. Период уплаты засчитывается в страховой стаж и учитывается при реализации права на пенсию при достижении пенсионного возраста, инвалидности, потере кормильца.
Минимальная ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29% от минимальной заработной платы, соответственно ежемесячный взнос – 95,7 руб., или 1148,4 руб. в год. Вносить ее можно сразу за год или помесячно.
Страховой стаж и право на пенсию
В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет Фонда социальной защиты населения. Периоды, за которые взносы не уплачены, либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут, либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.
Например, при минимальной заработной плате в 2018 году в 305 рублей минимальный ежемесячный платеж для ИП при осуществлении деятельности целый месяц – 106,75 руб. Если ИП за месяц перечислил в бюджет ФСЗН половину – 53,4 руб., то в страховой стаж для назначения пенсии засчитается только 15 дней.
До 2014 года страховой стаж, который учитывается при определении права на трудовую пенсию, составлял 5 лет, затем его увеличили до 10 и 15 лет. Сейчас продолжается поступательное (ежегодно на полгода) увеличение страхового стажа, в 2019 году минимальный страховой стаж для назначения пенсии составит 17 лет и к 2025 году достигнет 20 лет.
Проверить свой страховой стаж за период, начиная с 1 января 2003 года, можно обратившись в органы ФСЗН за бесплатной выпиской из индивидуального лицевого счета, предоставив документ, удостоверяющий личность.
По вопросам уплаты взносов, заполнения и представления формы ПУ-3 следует обращаться в территориальный орган ФСЗН по месту постановки на учет.
Татьяна ЛАПТЕВА, начальник Ленинского райотдела г. Бобруйска Могилевского облуправления ФСЗН
Бухгалтерия ИП самостоятельно: как платить взносы в ФСЗН
Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с бумажными проволочками и строгими правилами. Среди регулярных обязательных процедур, помимо уплаты налогов, числятся и взносы в ФСЗН. Сегодня рассказываем о том, сколько нужно платить Фонду социальной защиты населения, зачем это делать и куда идут деньги.
Страховые взносы в ФСЗН – это обязательные регулярные отчисления от зарплаты и иных подобных доходов. Порядок уплаты взносов регулируется Положением об уплате обязательных страховых взносов, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40.
Зачем перечислять деньги в ФСЗН?
Деньги, полученные от взносов, идут на финансирование пенсий, больничных листов, пособий по безработице, беременности и родам. А право на эти выплаты имеют люди, которые в периоды работы или занятия предпринимательской деятельностью подлежали государственному социальному страхованию и уплачивали взносы в Фонд.
В ФСЗН хранится все информация о стаже вашей работы и размере взносов. Потом, исходя из этой информации, будет определяться размер вашей пенсии и других возможных выплат.
Кто должен платить?
Платить взносы в ФСЗН обязаны практически все зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Постановка на учет в качестве плательщика взносов осуществляется автоматически с момента регистрации ИП в исполкоме.
Из любого правила есть исключения. Существуют категории ИП, для которых платежи в ФСЗН являются добровольными. Хочешь – плати, Фонд не откажется. Не хочешь – не плати, претензий никто не предъявит.
Добровольно уплатить взносы в ФСЗН могут ИП, которые:
Сколько нужно платить?
Размер страховых взносов ИП считает самостоятельно. Платить нужно раз в году по итогам прошедшего года. При этом установлен порог – не менее 35% от минимальной зарплаты, установленной законодательно. Заплатить больше можно, меньше – нельзя.
Рассмотрим пример. В 2019 году минимальная заработная плата была установлена на уровне 330 рублей. Эту цифру нужно умножить на 12 месяцев, а потом – на 35%:
3960 / 100 х 35 = 1386 рублей
Таким образом, минимальный размер взноса в ФСЗН для ИП по итогам 2019-го года составляет 1386 рублей. Если предприниматель зарабатывал больше «минималки» – он может перечислить фонду больше, но это не обязательно, по желанию.
С 1 января 2020 года минимальная зарплата составляет 375 рублей. Значит, взнос в ФСЗН за 2020 год составит минимум 1575 рублей.
Информацию о минимальной зарплате всегда можно найти на сайте Министерства труда и социальной защиты населения.
Ставка в 35% установлена неспроста. Есть четкое целевое назначение взносов:
Согласно указу №500 от 27 декабря 2018 года, ИП, нотариусы и адвокаты теперь могут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Если вы вели деятельность неполный год, то рассчитать сумму взноса необходимо самостоятельно исходя из количества отработанных дней. Чтобы не запутаться, можно воспользоваться специальным калькулятором ФСЗН
Сумму страховых взносов можно уменьшить, если индивидуальный предприниматель был на официальном больничном. Для этого надо подать заявление своему инспектору и приложить больничные листы.
Как оплатить?
Как угодно – наличными в банке, через инфокиоск, интернет-банкинг… ФСЗН подключен к ЕРИП, так что операция простая. Для ее проведения необходимо:
1) Войти в систему “Расчет” (ЕРИП)
2) Выбрать вкладку «ФСЗН», выбрать регион и ваш районный (городской) отдел ФСЗН
3) Выбрать «Взносы физ.лиц за себя»
4) Ввести учетный номер плательщика ФСЗН (9 цифр, его можно найти в свидетельстве о регистрации ИП)
5) Ввести сумму платежа в белорусских рублях
7) Подтвердить совершение платежа
На всякий случай стоит сохранить чек об оплате.
Отчетность
Недостаточно просто заплатить взносы – о них нужно отчитаться. Для этого нужно скачать с сайта ФСЗН специальную программу «Ввод ДПУ» и заполнить там форму ПУ-3. Программа находится здесь. Выбирайте версию под свою операционную систему.
Подробную инструкцию заполнения формы можно скачать тут. Еще одна хорошая инструкция находится здесь.
Отчетность необходимо предоставить в органы ФСЗН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (т.е. до 31 марта 2020 за отчетный 2019-ый год). Есть два способа это сделать:
Отчитываться перед ФСЗН нужно только после уплаты взносов.
В известной социальной рекламе говорилось: «Заплати налоги – и живи спокойно». Про ФСЗН там не упоминали, но уплата взносов в Фонд не менее серьезное дело, чем налогообложение. Заплатить придется в любом случае, а если не сделать это вовремя и добровольно, дополнительно нужно будет раскошелиться на пеню и штраф в 20% от суммы задолженности.
Кроме того, уплата страховых взносов в ФСЗН – это гарантия выплат пенсий и пособий тем, кто сейчас в них нуждается. Платежи выполняют важную социальную функцию, не пренебрегайте ими.
Вам будет интересно почитать:
Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!
Начисление взносов в ФСЗН
Владимир Климченко
На вопросы о порядке уплаты обязательных страховых взносов (далее — взносы) ответил Владимир Александрович Климченко.
Организация закрепила в положении о командировках порядок возмещения работникам командировочных расходов (суточные, расходы по найму, расходы на проезд, иные расходы) в размерах, превышающих нормы и размеры, которые предусмотрены законодательством. Начисляются ли взносы на суммы таких превышений?
При служебных командировках наниматель обязан возместить работнику расходы, связанные с проездом к месту служебной командировки и обратно, наймом жилого помещения, проживанием вне места жительства (суточные), и иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.
Пункт 3 Перечня N 115 не содержит ограничений в отношении размеров выплат.
В связи с этим взносы не начисляются на всю сумму командировочных расходов в размерах, установленных в локальных нормативных правовых актах коммерческой организации. При этом командировочные расходы должны быть подтверждены документально.
Работник является внутренним совместителем. Трудовой договор по совместительству прекращен 30.11.2018, а по основному месту работы в этой организации работник продолжает работать. В декабре начислена премия по результатам работы в ноябре по совместительству. Является ли сумма премии объектом для начисления взносов?
Обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие, в частности, по трудовым договорам.
Внутренним совместительством является выполнение работником в свободное от основной работы время другой постоянно оплачиваемой работы у того же нанимателя на условиях трудового договора.
Поскольку в данной ситуации работник продолжает работать у того же нанимателя, на сумму начисленной работнику премии взносы по государственному социальному страхованию начисляются в общеустановленном порядке.
Белорусская организация заключила гражданско-правовые договоры на оказание услуг с гражданами России и Украины. Эти граждане проживают и оказывают услуги на территории своих государств. Должна ли организация начислять взносы на вознаграждения, начисленные этим гражданам?
Граждане (в том числе иностранные граждане и лица без гражданства), работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее — гражданско-правовой договор), в частности, у юридических лиц, подлежат обязательному государственному социальному страхованию.
При отсутствии справки о применении законодательства работодатель обязан уплачивать взносы за работника — гражданина Российской Федерации в бюджет фонда Республики Беларусь.
Что касается гражданина Украины, заключившего гражданско-правовой договор с работодателем Республики Беларусь, то независимо от места выполнения им работы он подлежит обязательному государственному социальному страхованию в Республике Беларусь. Соответственно уплата взносов за него производится в общеустановленном порядке.
Организация заключила с гражданином договор подряда. В период действия этого договора она выплатила данному гражданину материальную помощь в связи со смертью близкого родственника. Следует ли начислять взносы на сумму такой выплаты?
Выплата материальной помощи не связана с выполнением работ по договору подряда. Начисление взносов на ее сумму не производится.
Начисляются ли взносы на стоимость подарков к Новому году, если они выдаются организацией:
— работникам (формулировка приказа «…выдать подарки работникам…»);
— детям работников (формулировка приказа «…выдать подарки детям работников…»)?
Учитывая, что Перечень N 115 не содержит выплат, связанных с расходами работодателя на приобретение новогодних подарков как работникам, так и их детям, суммы средств работодателя, направленные на приобретение указанных подарков, относятся к выплатам в пользу работника. В связи с этим на стоимость новогодних подарков, выдаваемых работникам и их детям, взносы начисляются в общеустановленном порядке (независимо от формулировки приказа).
Организация проводит производственные совещания, в ходе которых предусмотрены кофе-паузы, обеды. Стоимость обедов и продуктов, потребленных работником во время кофе-пауз, оплачивает организация. Возникает ли в данном случае объект для начисления взносов?
Расходы, связанные с производственным процессом, проведением таких мероприятий, как совещания, собрания, презентации, рекламные акции и другие (в т.ч. продукты для кофе-пауз в рамках таких мероприятий), не являются объектом для начисления взносов.
Учитывая вышеизложенное, если продукты питания приобретаются для конкретного работника (например, оплачивается обед для работника), то производится выплата в натуральной форме. Соответственно стоимость приобретенных товаров (с учетом НДС) будет являться объектом для начисления взносов.
Для проведения новогоднего мероприятия организация оплатила аренду помещения, банкет, развлекательную программу, а также приобрела подарки, которые были вручены работникам в ходе этого мероприятия. Какие из этих расходов считаются выплатами в пользу работников и соответственно являются объектом для начисления взносов?
Не являются объектом для начисления взносов суммы средств, направленные на проведение культурно-массовых мероприятий. Основанием для исключения таких сумм из объекта являются документы, подтверждающие организацию указанных мероприятий (программы, планы и др.), а также расходы, связанные с их проведением (договоры аренды, купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и др.).
Что касается расходов на питание работников и подарки, то на стоимость взносы следует начислять в общеустановленном порядке (поскольку они не предусмотрены Перечнем N 115).
Организация проводит мероприятие по подведению итогов года. Для проведения этого мероприятия организация оплатила цветы, грамоты, рамки для грамот, значки, которые выдаются работникам организации. Также организация несет расходы на проведение банкета в конце мероприятия. Начисляются ли взносы на указанные расходы?
Средства, направляемые на обеспечение деятельности организации (при документальном подтверждении произведенных расходов), не являются объектом для начисления страховых взносов. Расходы, понесенные на подготовку и проведение мероприятия по подведению итогов года (в том числе связанные с оплатой грамот, рамок для грамот, значков, цветов для украшения зала и др.), взносами не облагаются.
Что касается поощрения работников, то на эту сумму взносы начисляются независимо от его формы, вида и случаев. В связи с этим на суммы расходов, понесенных организацией на питание работников (банкет) и врученные им цветы, взносы начисляются в общеустановленном порядке (поскольку они не предусмотрены Перечнем N 115).
О новом подходе к начислению страховых взносов на цветы читайте в материале «Вручаем работникам цветы: всегда ли начисляются взносы в ФСЗН?».
Начисление и уплата взносов в ФСЗН: вопросы из практики
Екатерина Лихачева
14 января 2021 г. Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь провело круглый стол на тему “Государственное социальное страхование и профессиональное пенсионное страхование: практика применения законодательства и перспективы”. На вопросы участников ответила Екатерина Геннадьевна Лихачева.
1. С гражданином заключен договор подряда на два месяца: декабрь — январь. Вознаграждение по этому договору будет начислено и выплачено после оформления акта выполненных работ по окончании периода выполнения работ, в январе. Договором также предусмотрена выплата в декабре аванса. Возникает ли при выплате аванса в декабре объект для начисления взносов в ФСЗН?
2. Организация заключила договор подряда с гражданином, который является инвалидом II группы. В каком размере организация обязана начислить взносы в ФСЗН с вознаграждения по данному договору?
Учитывая, что размер страховых взносов на пенсионное страхование для работающих граждан составляет 1%, а на социальное страхование для работодателей — 6%, взносы в ФСЗН в данном случае начисляются в размере 7% (1% + 6%).
3. Коллективным договором организации предусмотрена выдача работникам некоторых видов спецодежды сверх Типовых норм, утвержденных постановлением Минтруда и соцзащиты от 22.09.2006 N 110. Начисляются ли взносы в ФСЗН на стоимость спецодежды, которая выдана работнику сверх норм?
В соответствии с абз. 2 п. 4 Перечня N 115 взносы в ФСЗН не начисляются на суммы средств работодателя, направленные на обеспечение работников средствами коллективной и индивидуальной защиты (далее — СИЗ), в соответствии с законодательством.
Таким образом, если СИЗ выданы работнику сверх Типовых норм в соответствии с указанным порядком, взносы в ФСЗН не начисляются. Если СИЗ выданы в ином порядке — взносы начисляются.
4. Начисляются ли взносы на стоимость фирменной одежды?
5. Коллективным договором предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию. Возникает ли объект для начисления взносов?
Для правомерного применения этой нормы в рассматриваемом случае выполняются необходимые условия: наименование выплаты — выходное пособие, выплата производится при увольнении. Таким образом, в данной ситуации объект для начисления взносов не возникает.
6. Коллективным договором организации предусмотрены размеры возмещения командировочных расходов (суточные, за наем жилья, проезд), которые превышают установленные законодательством (Положением N 176) размеры. Начисляются ли взносы в ФСЗН на суммы превышения?
Исходя из этих норм, если суммы возмещения командировочных расходов в соответствии с порядком, установленным ЛПА, превышают суммы возмещения в соответствии с порядком, установленным законодательством (Положением N 176), взносы в ФСЗН не начисляются на всю сумму возмещения.
7. Организация оплатила и выдала работникам:
— билеты в кино;
— абонементы в тренажерный зал;
— подарки для их детей.
Также организация оплатила стоимость экскурсии для работников.
Необходимо ли начислять взносы в ФСЗН на эти расходы?
8. Организация приобрела тест-системы для определения антител к COVID-19 у сотрудников. Надо ли начислить взносы в ФСЗН с их стоимости после тестирования работников?
В соответствии с письмом Минздрава от 21.09.2020 N 7-19/15357 к категории иных санитарно-противоэпидемических мероприятий, направленных на предотвращение дальнейшего распространения инфекции COVID-19, отнесено проведение работникам организаций лабораторных исследований на инфекцию COVID-19 независимо от метода исследования, включая лабораторные исследования методом полимеразной цепной реакции, методом диагностики (тестирования) на определение антител к COVID-19.
Таким образом, расходы на тестирование работников на инфекцию COVID-19 являются расходами организации на охрану труда, соответственно взносы в ФСЗН на суммы этих расходов не начисляются.
9. Работники доставляются к месту работы служебным транспортом. Общественный транспорт к месту работы отсутствует. Возникает ли в данном случае объект для начисления взносов в ФСЗН?
Нет. В данном случае расходы по доставке работников к месту работы связаны с хозяйственной деятельностью организации и не являются выплатой социального характера в пользу работника. Объект для начисления взносов в данном случае не возникает.
10. Организация стала резидентом ПВТ в IV квартале 2020 г. и намерена воспользоваться льготой по начислению взносов в ФСЗН. Имеет ли значение для применения льготы тот факт, что в организации на данный момент нет выпуска продукции и поступления выручки?
Применение данной льготы не поставлено в зависимость от факта выпуска продукции, поступления выручки.
11. Для работников офиса закупаются кофе и чай. Начисляются ли с их стоимости взносы в ФСЗН?
Кофе, чай потребляемые в ходе мероприятий, связанных с хозяйственной деятельностью организации (например, в ходе проведения совещаний, собраний, презентаций и т.п.), не являются объектом для начисления взносов в ФСЗН.
Аналогично, не начисляются взносы в ФСЗН и в случае, когда чай и кофе приобретаются организацией для ежедневного потребления всеми работниками без конкретной передачи их каждому сотруднику.
Исключение составляет приобретение и передача данных продуктов непосредственно работникам предприятия в рамках социальной политики организации.
12. При увольнении высоко оплачиваемого работника взносы в ФСЗН были исчислены исходя из пятикратной величины средней заработной платы за позапрошлый месяц, т.к. эти сведения за прошлый месяц еще были не известны. Позже были пересмотрены только взносы в размере 34%. При формировании отчета 4-фонд программа предупреждает о несоответствии отраженной суммы взносов и суммы, исчисленной исходя из выплат и размера взносов (35%). Будет ли принят отчет?
Отчет будет принят. В ходе проверки корректности данных отчета 4-фонд в программе “Ввод данных в отчет 4-фонд” на экране может отражаться предупреждение о некоторых несоответствиях. При наличии предупреждений сохранение отчета возможно. Рассмотренная в данном случае причина несоответствия суммы взносов не является ошибкой и соответственно не будет причиной отказа в приеме отчета.
13. По причине того, что взносы 1% организация исчисляет по каждому работнику, а программа для заполнения отчета 4-фонд — от общей суммы выплат, то из-за округлений возникают небольшие расхождения. Можно ли в отчете 4-фонд отразить начисленные в бухучете суммы и не корректировать их, примут ли отчет?
В данном случае корректировать данные бухучета нет необходимости. Такое расхождение не является причиной отказа в приеме отчета.
14. Какие планируются изменения в области начисления взносов в ФСЗН?
В настоящее время идет активная работа по совершенствованию законодательства о начислении взносов на государственное социальное страхование. Она направлена на систематизацию и объединение действующих норм отдельных указов Президента Республики Беларусь и Закона Республики Беларусь, регулирующих отношения по уплате взносов в сфере государственного социального страхования. С проектом Закона “О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь” можно ознакомиться на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь.
Планируется также новая редакция Перечня N 115. Новшества направлены на сближение объекта для начисления взносов в ФСЗН с налоговой базой по подоходному налогу. Предполагается конкретизировать выплаты, на которые не начисляются взносы, и унифицировать их с доходом, который не признается объектом налогообложения подоходного налогом.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex