успешное оформление экспорта что это значит
Что такое экспорт
Что означает экспорт
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Понятию “экспорт” много веков: оно происходит от латинского “exporto”, что значит “вывозить из порта”. В древности торговля между городами-государствами была привязана к морским, речным путям и портам, так и возникли понятия “импорт” (в порт) и “экспорт” (из порта).
Сегодня экспорт — это вывоз с территории государства товаров, услуг, работ, интеллектуальной собственности и исключительных прав на нее — без обязанности обратного ввоза в страну. Факт экспорта регистрируется при пересечении грузом таможенной границы государства, при переходе прав на результаты деятельности и при предоставлении услуг. Бывают также экспортные операции, которые не означают вывоз товара за границу: например, когда иностранный гражданин закупает у российского партнера товар для перепродажи его другому российскому лицу.
Экспорт связан с международным разделением труда и с соглашениями между странами о научно-техническом и производственном сотрудничестве, обмене лицензиями и патентами. Внутренний рынок ограничен, так что экспортные операции нужны всем странам для сбыта товаров и услуг.
Экспорт товаров
Таможенная статистика разделяет экспорт на специальный и общий.
Специальный экспорт подразумевает:
Общий экспорт включает все группы “специального” плюс вывоз товаров иностранного происхождения с территорий свободных зон и с приписных таможенных складов.
Вот ТОП-10 экспортируемых из России товаров:
Экспорт услуг
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Российское законодательство не содержит понятие “экспорт услуг”, в нем есть термин “внешняя торговля услугами”. Эта сфера — одна из самых перспективных, она включает услуги производства, доставки, маркетинга, связи, строительству, коммуникации, а еще — медицинские, образовательные услуги, туризм, услуги по защите окружающей среды.
Торговля услугами происходит:
Место оказания услуг или проведения работ подтверждается в иностранном контракте и в документах, подтверждающих факт оказания услуги (акты приемки-сдачи, счета-фактуры, справки).
Плюсы экспорта для организаций
Самый большой плюс — возможность увеличить продажи и прибыль при удачном расчете. У компаний есть шанс увеличить свою долю на рынке и уменьшить финансовые риски за счет диверсификации: работая на разных рынках, вы перестаете “складывать все яйца в одну корзину”. А еще при расширении на внешние рынки вы получаете новые знания, открываете новые технологии и становитесь более конкурентоспособными.
Сложности экспорта
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
На исследование новых рынков и поиск партнеров нужны средства. Вам придется реагировать на требования иностранных потребителей и вносить изменения в товары или услуги. Возможно, придется изменять продукцию из-за требований иностранного законодательства. Появляются новые расходы: таможенные пошлины, акцизы. Усложняется бухгалтерский учет: придется открыть валютные счета и следить за курсовыми разницами.
Таможенное оформление экспорта
Чтобы пройти таможенную процедуру экспорта, нужно:
Некоторые группы товаров попадают под дополнительный контроль таможни. Чтобы избежать ошибок в оформлении документов и связанных с ними издержек (простой, аренда складов на таможне), воспользуйтесь услугами таможенного брокера.
Налоговый и бухгалтерский учет экспорта
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Бухучет экспорта и его налогообложение — сложный процесс со своими нюансами и особенностями. Главные документы, регулирующие экспорт, — это Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Чтобы правильно оформлять экспортные операции, придется соблюдать новые требования.
1. Валюта. Открыть валютные расчетные счета и использовать в учете бухгалтерские счета для валютных операций. Освоить покупку-продажи валюты и применять для этого бухгалтерские счета в зависимости от вашей учетной политики. Вести учет расчетов с партнерами в иностранной и российской валюте, учитывать курсовые разницы.
2. Обособленный учет. Придется организовать обособленный учет экспортных операций — отдельный от учета внутренней деятельности. Это связано с учетом НДС по разным ставкам.
3. Дополнительные операции. Появится обязанность учитывать таможенные пошлины и сборы. Также придется применять новые бухгалтерские счета: для учета отгрузки в зависимости от момента перехода права собственности, для работы с НДС.
4. НДС. Но самый большой объем действий в бухучете экспорта связан с отражением операций по НДС. Поэтому придется организовать обособленный учет этого налога, разработать алгоритм распределения НДС по косвенным затратам, правильно оформлять документы по налогу, соблюдать правила для вычетов и другие тонкости.
Ведите учет экспортных услуг в сервисе Контур.Бухгалтерия, если вы работаете на УСН. Здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, автоматически формировать и отправлять отчетность через интернет и пользоваться помощью наших экспертов. Для всех новичков есть бесплатный период — 14 дней.
Пошаговая инструкция по экспорту: с чего начать экспорт товаров?
Хотите быть в курсе изменений таможенного законодательства и мнения юристов по актуальным вопросам ВЭД?
Экспорт товаров из России – это мощный инструмент развития продаж и расширения бизнеса. Большинство экспортёров начинает рассматривать вопросы, связанные с реализацией товаров в другие страны, с запросов на экспорт товаров в Казахстан и Беларусь, то есть в страны ЕАЭС с достаточно развитой экономикой.
Как начать экспортировать? Какие документы нужны для экспорта товаров? С чего начать экспортную поставку? Разбираем пошаговую инструкцию будущего экспортёра.
Инструкция по экспорту товаров
Пошаговая инструкция по началу экспортной деятельности, подготовленная юристами нашего центра, касается ключевых этапов в подготовке и реализации экспортных сделок. Основное внимание в инструкции будет уделено вопросам юридической безопасности экспортных поставок и минимизации рисков в части соблюдения требований таможенного и валютного законодательства.
Ознакомление с инструкцией по экспорту товаров будет актуально как для начинающих экспортёров в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армению и Киргизию), так и для предпринимателей, планирующих выйти на зарубежные рынки Европы, США и Азии.
Итак, с чего начинается экспорт товаров?
1. Подготовка к экспорту товаров из России
Первый шаг инструкции посвящён подготовительному этапу.
Планирование экспортных поставок должно начинаться с проработки следующих вопросов:
После проведения предварительных переговоров с контрагентом и проверки его благонадёжности начинается следующий этап: согласование условий экспортной сделки.
2. Согласование условий экспортной сделки
На данном этапе стороны внешнеэкономической сделки должны согласовать, в том числе следующие вопросы:
Разумеется, представленный перечень условий экспортной сделки не является достаточным и исчерпывающим. В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации перечень условий сделки по экспорту товаров, которые необходимо согласовать сторонам, может меняться.
3. Расчёт экспортных пошлин
После согласования всех условий экспортных поставок становится возможным провести расчёт затрат на таможенное оформление, размера подлежащих уплате таможенных платежей (пошлин, сборов, налогов) и сопутствующих затрат при экспорте товаров.
Консультацию о необходимости уплаты экспортных пошлин и помощь в их расчёте могут оказать юристы, специализирующиеся на юридическом сопровождении ВЭД, а также таможенные представители.
Помимо расходов непосредственно на таможенное оформление необходимо учесть возможные затраты на логистику, получение разрешительных документов и иные сопутствующие расходы.
4. Разработка экспортного договора
В процессе утверждения всех условий поставок на экспорт товаров и согласования порядка работы необходимо инициировать разработку и согласование экспортного контракта.
Составление внешнеторгового контракта на экспорт товаров является ключевым этапом разработки схемы экспортных поставок.
Грамотная проработка экспортного договора защитит экспортёра не только в случае нарушения своих обязательств покупателем по контракту, но и позволит свести к минимуму риски нарушения требований валютного законодательства, а также необоснованных претензий со стороны таможенных органов.
Ошибки, допущенные при разработке и согласовании договора на экспорт товаров, могут привести к серьёзным негативным последствиям в будущем. В практике юристов нашей компании неоднократно встречались ситуации, когда отсутствие должного внимания к проработке экспортного договора на стадии его заключения впоследствии приводило к угрозе значительных штрафов со стороны валютного контроля, а также намерению таможни доначислить таможенные платежи, в том числе и ввиду использования некорректных формулировок в тексте контракта.
5. Открытие расчётного счёта
Для осуществления внешнеэкономической деятельности необходимо открытие расчётного счёта в валюте контракта. Действующим законодательством предусмотрена необходимость постановки экспортного договора на учёт для целей валютного контроля.
Необходимость постановки на учёт и получение УНК будет зависеть от суммы контракта:
Детали процедуры постановки экспортного договора на учёт можно уточнить у юристов нашей компании или операционистов банка.
6. Документы для экспорта товара из России
После заключения экспортного контракта, постановки его на учёт в банке и, как правило, получению оплаты или предоплаты за товар экспортёр начинает готовить документы для таможенного оформления экспорта товаров из России.
Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию) осуществляется в упрощённом порядке, по сути, речь идёт только о статистическом декларировании и подаче соответствующей отчётности в таможенные органы.
В зависимости от специфики товара, страны назначения и ряда других условий экспортёр формирует примерно следующий комплект документов для экспорта:
Объём комплекта товаросопроводительных документов будет зависеть от фактических договоренностей с покупателем и условий поставки.
7. Таможенное оформление и прохождение таможенного контроля
Экспортные поставки товаров за пределы ЕАЭС требуют соблюдения общего порядка декларирования, что связано не только со специальными познаниями в сфере таможенного регулирования, но и наличием практических навыков их применения.
Рекомендуем начинающим экспортёрам не пренебрегать помощью профессиональных участников околотаможенного рынка: консультацией юристов по ВЭД, услугами таможенных представителей, бухгалтеров ВЭД.
Как показывает практика, самостоятельное декларирование товаров начинающими участниками ВЭД часто сопровождается нарушением требований законодательства, что приводит к возбуждению таможенными органами дел об административных правонарушениях (в том числе, за недекларирование и недостоверное декларирование, несоблюдение запретов и ограничений на вывоз товаров и проч.)
Отметим, что срок таможенного контроля составляет 3 года. Таким образом, в течение указанного срока после фактического экспорта товаров из России у экспортёра сохраняются риски доначисления таможенных платежей и привлечения к административной ответственности за нарушение требований законодательства.
Консультация по экспорту товаров
Юристы нашей компании готовы помочь экспортёрам товаров как в форме консультаций по любым вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства, так и в формате полного юридического сопровождения экспортных поставок.
По отдельным вопросам, связанным с экспортом товаров из России, наши юристы оказывают бесплатные юридические консультации.
Как начать экспортировать? Какие документы нужны для экспорта товаров? С чего начать экспортную поставку? Разбираем пошаговую инструкцию будущего экспортёра.
Инструкция по экспорту товаров
Пошаговая инструкция по началу экспортной деятельности, подготовленная юристами нашего центра, касается ключевых этапов в подготовке и реализации экспортных сделок. Основное внимание в инструкции будет уделено вопросам юридической безопасности экспортных поставок и минимизации рисков в части соблюдения требований таможенного и валютного законодательства.
Ознакомление с инструкцией по экспорту товаров будет актуально как для начинающих экспортёров в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армению и Киргизию), так и для предпринимателей, планирующих выйти на зарубежные рынки Европы, США и Азии.
Итак, с чего начинается экспорт товаров?
1. Подготовка к экспорту товаров из России
Первый шаг инструкции посвящён подготовительному этапу.
Планирование экспортных поставок должно начинаться с проработки следующих вопросов:
После проведения предварительных переговоров с контрагентом и проверки его благонадёжности начинается следующий этап: согласование условий экспортной сделки.
2. Согласование условий экспортной сделки
На данном этапе стороны внешнеэкономической сделки должны согласовать, в том числе следующие вопросы:
Разумеется, представленный перечень условий экспортной сделки не является достаточным и исчерпывающим. В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации перечень условий сделки по экспорту товаров, которые необходимо согласовать сторонам, может меняться.
3. Расчёт экспортных пошлин
После согласования всех условий экспортных поставок становится возможным провести расчёт затрат на таможенное оформление, размера подлежащих уплате таможенных платежей (пошлин, сборов, налогов) и сопутствующих затрат при экспорте товаров.
Консультацию о необходимости уплаты экспортных пошлин и помощь в их расчёте могут оказать юристы, специализирующиеся на юридическом сопровождении ВЭД, а также таможенные представители.
Помимо расходов непосредственно на таможенное оформление необходимо учесть возможные затраты на логистику, получение разрешительных документов и иные сопутствующие расходы.
4. Разработка экспортного договора
В процессе утверждения всех условий поставок на экспорт товаров и согласования порядка работы необходимо инициировать разработку и согласование экспортного контракта.
Составление внешнеторгового контракта на экспорт товаров является ключевым этапом разработки схемы экспортных поставок.
Грамотная проработка экспортного договора защитит экспортёра не только в случае нарушения своих обязательств покупателем по контракту, но и позволит свести к минимуму риски нарушения требований валютного законодательства, а также необоснованных претензий со стороны таможенных органов.
Ошибки, допущенные при разработке и согласовании договора на экспорт товаров, могут привести к серьёзным негативным последствиям в будущем. В практике юристов нашей компании неоднократно встречались ситуации, когда отсутствие должного внимания к проработке экспортного договора на стадии его заключения впоследствии приводило к угрозе значительных штрафов со стороны валютного контроля, а также намерению таможни доначислить таможенные платежи, в том числе и ввиду использования некорректных формулировок в тексте контракта.
5. Открытие расчётного счёта
Для осуществления внешнеэкономической деятельности необходимо открытие расчётного счёта в валюте контракта. Действующим законодательством предусмотрена необходимость постановки экспортного договора на учёт для целей валютного контроля.
Необходимость постановки на учёт и получение УНК будет зависеть от суммы контракта:
Детали процедуры постановки экспортного договора на учёт можно уточнить у юристов нашей компании или операционистов банка.
6. Документы для экспорта товара из России
После заключения экспортного контракта, постановки его на учёт в банке и, как правило, получению оплаты или предоплаты за товар экспортёр начинает готовить документы для таможенного оформления экспорта товаров из России.
Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию) осуществляется в упрощённом порядке, по сути, речь идёт только о статистическом декларировании и подаче соответствующей отчётности в таможенные органы.
В зависимости от специфики товара, страны назначения и ряда других условий экспортёр формирует примерно следующий комплект документов для экспорта:
Объём комплекта товаросопроводительных документов будет зависеть от фактических договоренностей с покупателем и условий поставки.
7. Таможенное оформление и прохождение таможенного контроля
Экспортные поставки товаров за пределы ЕАЭС требуют соблюдения общего порядка декларирования, что связано не только со специальными познаниями в сфере таможенного регулирования, но и наличием практических навыков их применения.
Рекомендуем начинающим экспортёрам не пренебрегать помощью профессиональных участников околотаможенного рынка: консультацией юристов по ВЭД, услугами таможенных представителей, бухгалтеров ВЭД.
Как показывает практика, самостоятельное декларирование товаров начинающими участниками ВЭД часто сопровождается нарушением требований законодательства, что приводит к возбуждению таможенными органами дел об административных правонарушениях (в том числе, за недекларирование и недостоверное декларирование, несоблюдение запретов и ограничений на вывоз товаров и проч.)
Отметим, что срок таможенного контроля составляет 3 года. Таким образом, в течение указанного срока после фактического экспорта товаров из России у экспортёра сохраняются риски доначисления таможенных платежей и привлечения к административной ответственности за нарушение требований законодательства.
Консультация по экспорту товаров
Юристы нашей компании готовы помочь экспортёрам товаров как в форме консультаций по любым вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства, так и в формате полного юридического сопровождения экспортных поставок.
По отдельным вопросам, связанным с экспортом товаров из России, наши юристы оказывают бесплатные юридические консультации.
Как не допустить ошибки при экспорте товара
10 советов начинающим экспортерам от специалиста по ВЭД
Благодаря интернету и развитию маркетплейсов российские производители выходят на зарубежный рынок.
Чаще всего предприниматели экспортируют одежду, обувь, домашнюю мебель, кондитерские изделия авторского изготовления, мед, макаронные изделия, товары рыболовной и охотничьей тематики, автомобильные аксессуары, игрушки.
Я более 10 лет занимаюсь импортом и экспортом, и вижу, какие ошибки повторяют начинающие экспортеры. Расскажу, что это за ошибки и как их не допустить.
Что вы узнаете
Проблема. Экспортеры часто заполняют контракт формально, не вдумываясь в его суть и содержание пунктов. Они не описывают подробности сделки — что именно будут поставлять, в какой таре, массе, в какие сроки, кто и как будет принимать товар, как будут происходить расчеты. Это приводит к разночтению положений — поставщики видят в документе одни условия, покупатели другие. Из-за этого стороны спорят и нередко судятся.
Решение. Подробно описывайте в контракте все условия сделки. Покажу на примере. В таблице ниже — выдержки из контракта одного российского экспортера туалетного и хозяйственного мыла.
В левой части шаблонные условия. В правой — пример, как можно их конкретизировать.
Примеры как конкретизировать условия в договоре
| Шаблон | Конкретные условия |
|---|---|
| 1 Предмет контракта. 1.1. Поставщик продает, а Покупатель приобретает на условиях FCA Рязань, Россия (Инкотермс 2020) косметическую продукцию «туалетное мыло», именуемую в дальнейшем Товары, в соответствии с Инвойсами к настоящему Контракту. | 1 Предмет контракта. 1.1. Поставщик продает, а Покупатель приобретает на условиях FCA Рязань, Россия (Инкотермс 2020) продукцию «твердое туалетное мыло для мытья рук и тела» кусковое в розничной фасовке 90 и 190 граммов, именуемую в дальнейшем Товары, в соответствии с Инвойсами, оформленными на каждую товарную партию к настоящему Контракту. |
| 5. Упаковка и маркировка. 5.1. Товар поставляется в упаковке, соответствующей условиям транспортировки, требуемым в стране Покупателя. 5.2. Упаковка должна соответствовать характеру поставляемого товара. Поставщик обеспечивает упаковку, которая должна предохранять товар от всякого рода механических повреждений и коррозии при его перевозке в приспособленных для этого транспортных средствах. | 5. Упаковка товара. 5.1. Товар поставляется в индивидуальной бумажной и групповой картонной упаковке, соответствующей условиям транспортировки в закрытом грузовом отсеке транспортного средства, требуемым в стране Покупателя. Упаковка обеспечивает защиту от пыли, но не обеспечивает влагозащиты от атмосферных осадков. 5.2. Упаковка соответствует наименованию и количеству поставляемого товара. Поставщик обеспечивает индивидуальную и групповую упаковку каждой партии товара, которая должна предохранять товар от всякого рода механических повреждений и утери товарного вида изделий в розничной единичной упаковке при перевозке в приспособленных для этого транспортных средствах. 5.3. Упаковка товара (картонные короба и деревянные палеты) не являются возвратной тарой. |
Рассмотрим шаблонные условия и примеры, как можно их конкретизировать.
1 Предмет контракта.
1.1. Поставщик продает, а Покупатель приобретает на условиях FCA Рязань, Россия (Инкотермс 2020) косметическую продукцию «туалетное мыло», именуемую в дальнейшем Товары, в соответствии с Инвойсами к настоящему Контракту.
5. Упаковка и маркировка.
5.1. Товар поставляется в упаковке, соответствующей условиям транспортировки, требуемым в стране Покупателя.
5.2. Упаковка должна соответствовать характеру поставляемого товара. Поставщик обеспечивает упаковку, которая должна предохранять товар от всякого рода механических повреждений и коррозии при его перевозке в приспособленных для этого транспортных средствах.
1 Предмет контракта.
1.1. Поставщик продает, а Покупатель приобретает на условиях FCA Рязань, Россия (Инкотермс 2020) продукцию «твердое туалетное мыло для мытья рук и тела» кусковое в розничной фасовке 90 и 190 граммов, именуемую в дальнейшем Товары, в соответствии с Инвойсами, оформленными на каждую товарную партию к настоящему Контракту.
5. Упаковка товара.
5.1. Товар поставляется в индивидуальной бумажной и групповой картонной упаковке, соответствующей условиям транспортировки в закрытом грузовом отсеке транспортного средства, требуемым в стране Покупателя. Упаковка обеспечивает защиту от пыли, но не обеспечивает влагозащиты от атмосферных осадков.
5.2. Упаковка соответствует наименованию и количеству поставляемого товара. Поставщик обеспечивает индивидуальную и групповую упаковку каждой партии товара, которая должна предохранять товар от всякого рода механических повреждений и утери товарного вида изделий в розничной единичной упаковке при перевозке в приспособленных для этого транспортных средствах.
5.3. Упаковка товара (картонные короба и деревянные палеты) не являются возвратной тарой.
В контракт добавили информацию о виде, массе товара, его упаковке, то есть условия стали конкретными. После подписания контракта покупатель не сможет предъявить претензии, например, из-за отсутствия пластиковых боксов для групповой упаковки товара, или из-за того, что товар оставили ночевать под дождем и упаковка испортилась. Поэтому шаблон договора нужно дополнять конкретными условиями при каждой сделке.
Чем подробнее и детальнее расписаны условия в контракте, тем меньше у покупателя будет оснований что-то предъявить поставщику.
Пример паспорта качества, который в международной торговле называется MSDSPDF, 160 КБ