товар пришел без документов что делать

Товар получен и уже продан, а документов на него до сих пор нет. Что делать бухгалтеру?

Современный бухгалтер часто даже и не представляет, как можно вручную, не пользуясь программными средствами, разнести банковскую выписку, свести расчетную ведомость по заработной плате человек на 150-200, или рассчитать сумму какого-либо налога.

Точно также многие просто-напросто не могут даже и представить, что документы от поставщика — акт приема-передачи, счет и счет-фактура — могут передаваться не одновременно с отгрузкой товара, а спустя какое-то (иногда и довольно продолжительное) время.

И в такой ситуации, когда товар (материалы) давно получены, и уже проданы (или отпущены в производство), а документов на них до сих пор нет, кое-кто впадает в ступор.

Ситуация

История, рассказанная на одном из форумов. По всей видимости, товар был получен еще в ноябре-декабре прошлого года и тогда же и продан. До сдачи готового отчета остались считанные дни, а когда придут закрывающие документы — покрыто неизвестным мраком. Коллега в сердцах обозвала что менеджеров поставщика, что своих — раздолбаями, но этим делу не помочь.

Отмечу, что ситуация для бухгалтера со стажем, еще заставшего как ведение учета вручную, так и бумажный документооборот, вполне рядовая, и методы её разрешения были предусмотрены как нормативно-правовыми актами и Минфина СССР, так и сейчас — Минфина России.

Сразу обратимся к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденным приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н. С этого года, в связи с выходом ФСБУ 5/2019 «Запасы», они утратили силу. Но, тем не менее, читать старые документы бывает полезно.

И раздел V «Неотфактурованные поставки» этих Методических указаний как раз и посвящен порядку отражения в регистрах бухгалтерского учета материально-производственных запасов при отсутствии расчетных документов поставщика.

Точно такой порядок учета неотфактуровок следует применять и для целей налогообложения.

Итак, неотфактурованными поставками признаются поступившие в организацию запасы, на которые отсутствуют расчетные документы поставщика (п. 36 Методических указаний).

То есть сам факт поступления запасов подтверждается каким-то первичным учетным документом — накладной, актом приема-передачи и т. д., но там указано только их количество. Для складских работников, производственников и прочего нефинансового люда такого документа вполне достаточно, чтобы оприходовать эти материальные ценности, затем, допустим, продать, или отпустить в производство.

А то, что неизвестна их цена, упомянутых выше товарищей это, вполне естественно, не волнует, да и волновать не должно.

Ценности он получил, за что расписался в накладной или акте, затем их передал по назначению, что тоже удостоверил свой подписью. А то, что соответствующие службы поставщика почему-то не хотят как можно быстрее получить свои деньги.

Вот что делать бухгалтерии в этой ситуации, когда количество поступивших и израсходованных материалов известно (и документально подтверждено), а их стоимость — нет?

Как было раньше

Ещё раз повторю, что в прошедшие времена такая ситуация была вполне рядовой, и какого-либо затруднения, а тем более паники, не вызывала.

Бухгалтер, занимавшийся учетом материалов (бухгалтер-материалист) шел* к инженерам производственно-технического отдела, или (реже) в отдел снабжения и, протягивая копию такого первичного документа, кратко произносил: неотфактуровки.

Занимающийся такими вопросами сотрудник в кратчайшие (или не очень) сроки возвращал накладную (акт), в котором он проставлял цены на указанные в ней материалы. Обычно это была или их сметная (договорная) стоимость, или цена, по которой такие же материалы были приобретены относительно у других поставщиков, и т. д. Бухгалтера достоверность этих цифр уже не волновала, так как указавший их сотрудник ПТО (или МТО) официально подтверждал эту информацию своей подписью.

И бухгалтер, имея на руках полностью оформленный первичный учетный документ (где было указано не только количество поступивших запасов, но и их, пусть и примерная, но все так стоимость), принимал к учету указанные в нем материалы проводкой:

А сейчас?

В Методических указаниях как раз и указано, что запасы, признанные неотфактурованными поставками, приходуются по учетным, или рыночным ценам (п. 39).

Сразу обращаю внимание, что проводки:

бухгалтер сделать не вправе.

Счета-фактуры (или УПД) в наличии нет. Следовательно, никакой суммы налога на добавленную стоимость, которую мы имеем право принять к вычету, не возникает, и возникнуть не может.

А как вести аналитику по указанному выше субсчету к счету 60, это уже пусть каждый определяет самостоятельно. То ли общей кучей, то ли в разрезе каждого поставщика, или, может, как-то ещё.

И далее эти материалы (точнее, запасы) уже ничем не будут отличаться от тех, на которые расчетные документы есть в наличии.

И в какой-то момент поставщик наконец-то соизволит прислать весь положенный пакет документов, в том числе и счет-фактуру (или УПД). И только тогда мы узнаем их реальную стоимость, а также и величину НДС.

Только после этого можно сделать проводки:

При поступлении расчетных документов можно скорректировать учетную стоимость материалов и расчеты с поставщиками (п. 40 Методических указаний).

Если расчетные документы по неотфактурованным поставкам поступили в следующем году после представления годовой бухгалтерской отчетности, то (п. 41 Методических указаний):

При этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы:

Так что вступление в силу новых НПА Минфина России не означает, что старые (пусть и формально утратившие силу) нужно немедленно забыть и никоим образом не применять.

В каких-то ситуациях, пусть и не часто, они могут принести пользу. В новых, порой, регламентировано далеко не всё.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Что делать с товаром, который поступил без документов

Зачастую покупатели получают товары от поставщика без документов. Такие поставки называются неотфактурованными. Иногда эти документы приходят позднее. А иногда накладных и счетов-фактур так и не поступает.

Наши читатели в своих письмах часто просят рассказать о той или иной проблеме, связанной с учетом неотфактурованных поставок. Поэтому мы решили посвятить таким поставкам отдельную статью. В ней мы рассказали о том, как оценить и оформить неотфактурованную поставку, а также о том, что предпринять бухгалтеру, когда документы от поставщика все же поступят.

Если нет договора

Сразу исключим ситуацию, которая к неотфактурованным поставкам никакого отношения не имеет. Фирма получает товары от организации, с которой у нее не заключено никаких договоров. Скорее всего, товар получен по ошибке и предназначался другому покупателю. В этой ситуации бухгалтер просто отражает товары за балансом на счете 002. А когда все прояснится и товары направят владельцу, их списывают с забалансового учета. Такие поставки неотфактурованными не считаются. Поэтому далее мы будем рассматривать только те ситуации, когда товары без документов поступают на склад покупателя на основании договора поставки.

Налог на добавленную стоимость

«Входной» НДС по неотфактурованным поставкам к вычету принять не удастся. Ведь для вычета необходим счет-фактура (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). А такого документа у покупателя, получившего неотфактурованные товары или материалы, нет. Следовательно, нет права и на вычет.

Отметим, что такой подход полностью одобряют чиновники (см. Письмо Минфина России от 16 июня 2005 г. N 03-04-11/133). А чтобы у проверяющих не возникло вопросов по поводу задержки с вычетом, стоит подготовить доказательства того, что счет-фактура получен с опозданием. Так, дату получения счета-фактуры в подобных случаях можно подтвердить записью в журнале входящих документов или же почтовым штемпелем на конверте, если счет-фактура пришел по почте.

Правила бухучета

Покупатель получил от контрагента партию товаров или часть партии без счетов и накладных. Но есть договор, предусматривающий такую поставку. А значит, имущество принадлежит покупателю и его нужно отразить в учете.

Оформляем документы

Прежде всего, составляют Акт о приемке материалов (форма N М-7) или Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма N ТОРГ-4). Кроме того, возможно, придется составить и Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (форма N ТОРГ-5).

Обратите внимание: Акт о приемке материалов составляется при участии представителя поставщика. Но, как правило, в случае с неотфактурованными поставками это невозможно. Тогда акт составляют с представителем незаинтересованной организации. Это может быть фирма, с которой у покупателя не заключено договоров.

Названные акты оформляются в двух экземплярах. Один экземпляр остается у покупателя, а второй направляется поставщику.

Оцениваем имущество

Поскольку документов от поставщика нет, оценивать полученное имущество придется бухгалтеру покупателя. Тут возможны варианты.

Обратимся к п. 39 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, которые утверждены Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119н. Там сказано, что неотфактурованные поставки приходуются по учетным ценам. В частности, в качестве учетной цены материалов или товаров нередко используют их фактическую себестоимость по данным предыдущего месяца или года.

А если фирма обычно приходует материалы или товары по фактическим ценам, то имущество без документов нужно отражать в учете по рыночной цене. В качестве такой цены бухгалтер вполне может взять либо цены, указанные в договоре с поставщиком, либо цены по материалам (товарам) из той же партии. Второй вариант возможен, если в товаросопроводительных документах не значится лишь часть полученного имущества.

Принимаем к учету

Товары или материалы, полученные без сопроводительных документов, являются собственностью покупателя. Основанием для этого служит договор поставки. Поэтому приходовать неотфактурованное имущество надо на счет 41 «Товары» или 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». А если организация использует для отражения отклонений между учетными и фактическими ценами счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», проводки будут такими:

Кредит 60 субсчет «Задолженность по неотфактурованным поставкам»

Дебет 10 (41) Кредит 15

Пример 1. В августе 2006 г. на склад ООО «Полюс» поступила 1000 упаковок стирального порошка от ООО «Экватор». Ни накладной, ни счета-фактуры покупатель от поставщика не получил.

Товары отражаются в бухучете ООО «Полюс» по учетным ценам. Учетная цена порошка, полученного без документов, составляет 35 руб. за упаковку.

На основании акта, составленного по форме N ТОРГ-4, бухгалтер сделал в учете такие проводки:

Дебет 15 Кредит 60 субсчет «Задолженность по неотфактурованным поставкам»

Дебет 41 Кредит 15

Разумеется, долг перед поставщиком до бесконечности «висеть» на счете 60 не может. Когда истечет срок исковой давности (напомним, что в общем случае он равен трем годам), эту задолженность придется включить во внереализационный доход фирмы (п. 8 ПБУ 9/99).

Документы пришли с опозданием

Теперь предположим, что спустя некоторое время покупатель все же получил документы от поставщика. Если цены в накладной, поступившей от поставщика, совпадут с оценкой неотфактурованных товаров в бухучете покупателя, никаких корректировок не понадобится.

Если же цены будут отличаться, то правила корректировки зависят от того, когда поступили документы: в том же году, что и товары, или на следующий год. Кроме того, возможна ситуация, когда документы будут получены уже после того, как покупатель реализует неотфактурованные товары или передаст неотфактурованные материалы в производство. Рассмотрим все перечисленные случаи.

Товары и документы получены в одном году. В такой ситуации цену товаров (материалов) нужно скорректировать. Разумеется, при условии, что товары еще не проданы, а материалы не списаны в производство. Также нужно уточнить и задолженность перед поставщиком. Проиллюстрируем такую корректировку на примере.

Бухгалтер ООО «Полюс» сделал в учете такие проводки:

Дебет 60 субсчет «Задолженность по неотфактурованным поставкам»

Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 15 Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 16 Кредит 15

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

Документы получены на следующий год. В таком случае корректировать цену оприходованных материалов или товаров уже не нужно. Разница между фактической и учетной ценой списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы» в качестве либо прибыли, либо убытков прошлых лет. Такой порядок прописан в п. 41 Методических указаний по бухучету МПЗ.

Пример 3. В декабре 2006 г. ООО «Север» получило партию материалов от ООО «Восток». Накладная и счет-фактура поступили от поставщика только в феврале 2007 г.

Бухгалтер ООО «Север» сделал в учете такие проводки.

Кредит 60 субсчет «Задолженность по неотфактурованным поставкам»

Дебет 60 субсчет «Задолженность по неотфактурованным поставкам»

Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы»

Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Задолженность перед поставщиками»

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

Документы получены после реализации товаров. Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) скорректировать не удастся. И вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 «Прочие доходы и расходы». То есть в бухучете будут сделаны такие же проводки, как и в случае, рассмотренном нами в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.

Проблемы с налогом на прибыль

Увы, в Налоговом кодексе РФ про неотфактурованные поставки не сказано ни слова. Тем не менее в налоговом учете их отражать придется. Давайте разберемся.

Товар получен: надо ли оценивать?

Правила налогового учета неотфактурованных поставок различны для двух возможных ситуаций.

Первая ситуация: поставщик задержал документы, но рано или поздно они будут получены. В таком случае оценивать неотфактурованное имущество в тот момент, когда оно поступило на склад покупателя, не нужно. Причина в следующем.

Фирма может изготовить из неотфактурованных материалов продукцию и реализовать ее. Также могут быть проданы товары, поступившие без документов. В таких случаях бухгалтеру придется показать в налоговом учете доход от реализации. А вот стоимость материалов или товаров, на которые отсутствуют расчетные и товаросопроводительные документы, списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли нельзя. Ведь для целей налогообложения любой расход нужно подтвердить документально (ст. 252 Налогового кодекса РФ). Внутренние же бумаги фирмы, пусть даже и составленные по формам Госкомстата России, затрат, увы, не подтверждают.

В результате себестоимость продукции, списанная в расходы, будет сформирована без учета покупной цены материалов. А при продаже товаров в расходы не удастся включить их покупную цену.

Примечание. Если документы на товар так и не поступят, он считается безвозмездно полученным

Попова Елена Юрьевна, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Документы получены с опозданием

Рассмотрим две ситуации.

Первая ситуация: документы от поставщика пришли, пока имущество не реализовано или не передано в производство. Тогда бухгалтеру просто-напросто остается отразить в налоговом учете покупку по цене, указанной в накладной.

Вторая ситуация: неотфактурованные товары реализованы (материалы переданы в производство) до поступления документов. В этом случае бухгалтеру придется пересчитать прибыль за тот период, когда произошла реализация. А именно включить в состав расходов стоимость проданных товаров. Если же речь идет о материалах, то нужно учесть их цену (без НДС) в стоимости реализованной продукции. Само собой, при этом придется представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль. Данный порядок не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.

Источник

Как оприходовать товар без сопроводительных документов

Как оприходовать товар без документов пошагово

В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ). То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы. При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

ВАЖНО! С 2021 года учет товаров регулируется новым ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 утратил силу. Каким-то особым образом порядок учета неотфактурованных поставок в ФСБУ 5/2019 не установлен.

В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

Документ оформляется как минимум в двух экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

О новом порядке учета запасов читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 20.01.2021 на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации. Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 30 000 руб., в том числе НДС 5 000 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 февраля 2021 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб., в том числе НДС 166,67 руб. 11 февраля 2021 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

20 января 2021 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:

Дт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 25 000 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 5 000 руб.

Как учитывать входящий НДС при УСН читайте здесь.

Бухгалтерские записи 10 февраля 2020 года:

Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 833,33 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 166,67 руб.

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 5166,67 руб.(5 000 руб. + 166,67 руб.).

Бухгалтерские записи 11 февраля 2020 года:

Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 31 000,00 руб.

Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.

Узнайте, как вести учет входящего НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».

Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

Что делать, если документы по неотфактурированной поставке получены после утверждения годовой отчетности? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ к К+ бесплатно.

Итоги

Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором). Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4. Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

Источник

Документы для оприходования товара

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Для организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет. Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами.

Документы для оформления поступления товара

Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся:

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС.

Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

Для оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц. Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу. Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.

Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.

В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям.

Приемка товаров

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

На первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета. Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности. Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью.

По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи.

Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику. Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре. Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.

Что делать, если нет сопроводительных документов

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

Для бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета. Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.

Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4. При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар. Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.

Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.

Оприходование товара — проводки

В бухучете отражение приобретения товаров различается и зависит от метода передачи прав собственности.

Отсрочка платежа. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю. В фактическую себестоимость принятых товаров включайте расходы на доставку и заготовительные расходы.

Предоплата. В договоре указано, что право собственности на товар переходит после его оплаты.

В рамках оприходования товара стоит отметить ситуации, связанные с возвратом товара поставщику. В зависимости от того, был ли принят товар к учету и был ли он оплачен — проводки изменяются.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Вести учет поступлений товаров станет проще с использованием автоматизированных программ. Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара. Заносите накладные, счет-фактуру и данные об оплате счетов. Ведите учет поступлений и выбытия ТМЦ.

Источник