Лизинг авто для усн доход расход
Лизинг при УСН «Доходы минус расходы»
Что такое лизинг и в чем его выгода
Лизинг — это аренда с последующим выкупом. Предприниматель сразу получает нужное ему имущество, а платит за него постепенно, как по кредиту. Например, грузоперевозчики берут в лизинг «Газели», пекарни — электропечи, клининги — пароочистители и пылесосы.
Лизинг удобнее кредита
Нет необходимости в залоге. Банки часто отказывают из-за отсутствия залога. В случае лизинга проблема решается автоматически. Если предприниматель прекращает платить за «Газель», лизингодатель забирает её обратно. Правда, это же — и риск для лизингополучателя.
Лизингодатель может оказать услуги. При покупке товаров из-за рубежа лизинговая компания берёт на себя доставку и таможенное оформление. Обычно она же может оказать вам услугу по монтажу, если он необходим.
Выкупать имущество не обязательно. Допустим, закрылась пекарня. При лизинге предприниматель вернёт электропечи лизингодателю — и вопрос быстро будет решён. При кредите придётся ломать голову, кому продать печи — и тем временем продолжать выплаты банку.
Как учитывать лизинг в налогах
Обычно предприниматели берут имущество в лизинг не для перепродажи. Оно помогает бизнесу получать прибыль в течение долгого времени, поэтому является основным средством. Это означает особые правила учёта расходов на УСН «Доходы минус расходы».
Если по окончании договора имущество перейдет в собственность лизингополучателя, лизинговые платежи состоят из двух частей: «арендной» и «выкупной».
Арендная часть никак не связана с правом собственности: её учитывают аналогично обычным расходам. Если перечисляете платёж за прошедший месяц — записывайте в КУДиР дату платежа. Если авансом за следующий месяц — записывайте в поле «дата» последнее число месяца, за который начислен платёж. Если заплатили 1 сентября за октябрь, датой будет 31 октября.
Выкупная часть — это ваш вклад в приобретение собственности. По сути, это аванс, а их нельзя взять и записать в расходы УСН. Сначала выплачивают полную сумму за условную кофемашину — и только после этого учитывают её в расходах. Причём по правилам для основных средств: равными частями за оставшиеся кварталы календарного года. Если вы оформили лизинг в 2016 году, а окончательно выкупили имущество в мае 2021 года — учтите треть расходов на 30 июня, треть — на 30 сентября, треть — на 31 декабря.
Правило по поводу выкупной части — суровое, но прямо следует из требования признавать расходы «после их фактической оплаты». Это позиция Минфина — см. письмо от 20.01.2011 № 03-11-11/10.
Бывает, что регулярные платежи не делятся на арендную и выкупную части. В этой ситуации у налоговой может возникнуть вопрос, сколько предприниматель отдаёт лизингодателю за услуги, а сколько — за выкуп. Безопаснее — сделать это заранее самостоятельно. Выкупная часть может быть небольшой, но не должна быть формальной, в размере условных ста рублей — это тоже вызовет вопросы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Бухгалтерский учёт лизинга — для юрлиц
В зависимости от условий договора имущество попадает на баланс к лизингодателю или лизингополучателю. Кто берёт имущество на баланс — тот ведёт учёт остатков, начисляет амортизацию и платит налог на имущество.
Лизингодатель на ОСНО замотивирован перевести имущество на ваш баланс. Таким образом он освободится от налога на имущество — а вы тоже не должны будете его платить, потому что освобождены как плательщик УСН.
Исключение — когда регион определил кадастровую стоимость объекта. Это относится к торговой и офисной недвижимости: административно-деловым центрам, торговым комплексам, нежилым помещениям, в которых размещаются офисы. По таким объектам налог исчисляют от кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Региональные власти ежегодно составляют перечни такой недвижимости с указанием кадастровой стоимости, и если ваше имущество попало в этот список, налог платить придется.
В целях бухучёта определяют срок полезного использования (СПИ) имущества. Этот срок должен быть больше, чем срок действия лизингового договора. Иначе получится противоречивая ситуация: вы арендуете имущество, которым уже невозможно пользоваться. Ориентир для определения СПИ — классификатор из постановления правительства.
Статья актуальна на 27.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Лизинг при УСН «Доходы минус расходы»
Когда предпринимателю нужно приобрести имущество, он может сделать это за счет собственных средств, заемного капитала или воспользоваться финансовой арендой — лизингом. В статье расскажем, почему этот вариант бывает удобным и выгодным — и как его правильно учитывать.
Что такое лизинг и в чем его выгода
Лизинг — это аренда с последующим выкупом. Предприниматель сразу получает нужное ему имущество, а платит за него постепенно, как по кредиту. Например, грузоперевозчики берут в лизинг «Газели», пекарни — электропечи, клининги — пароочистители и пылесосы.
Лизинг удобнее кредита:
Нет необходимости в залоге. Банки часто отказывают из-за отсутствия залога. В случае лизинга проблема решается автоматически. Если предприниматель прекращает платить за «Газель», лизингодатель забирает её обратно. Правда, это же — и риск для лизингополучателя.
Лизингодатель может оказать услуги. При покупке товаров из-за рубежа лизинговая компания берёт на себя доставку и таможенное оформление. Обычно она же может оказать вам услугу по монтажу, если он необходим.
Выкупать имущество не обязательно. Допустим, закрылась пекарня. При лизинге предприниматель вернёт электропечи лизингодателю — и вопрос быстро будет решён. При кредите придётся ломать голову, кому продать печи — и тем временем продолжать выплаты банку.
Как учитывать лизинг в налогах
Обычно предприниматели берут имущество в лизинг не для перепродажи. Оно помогает бизнесу получать прибыль в течение долгого времени, поэтому является основным средством. Это означает особые правила учёта расходов на УСН «Доходы минус расходы».
Если по окончании договора имущество перейдет в собственность лизингополучателя, лизинговые платежи состоят из двух частей: «арендной» и «выкупной».
Арендная часть никак не связана с правом собственности: её учитывают аналогично обычным расходам. Если перечисляете платёж за прошедший месяц — записывайте в КУДиР дату платежа. Если авансом за следующий месяц — записывайте в поле «дата» последнее число месяца, за который начислен платёж. Если заплатили 1 сентября за октябрь, датой будет 31 октября.
Выкупная часть — это ваш вклад в приобретение собственности. По сути, это аванс, а их нельзя взять и записать в расходы УСН. Сначала выплачивают полную сумму за условную кофемашину — и только после этого учитывают её в расходах. Причём по правилам для основных средств: равными частями за оставшиеся кварталы календарного года. Если вы оформили лизинг в 2016 году, а окончательно выкупили имущество в мае 2021 года — учтите треть расходов на 30 июня, треть — на 30 сентября, треть — на 31 декабря.
Правило по поводу выкупной части — суровое, но прямо следует из требования признавать расходы «после их фактической оплаты». Это позиция Минфина — см. письмо от 20.01.2011 № 03-11-11/10.
Бывает, что регулярные платежи не делятся на арендную и выкупную части. В этой ситуации у налоговой может возникнуть вопрос, сколько предприниматель отдаёт лизингодателю за услуги, а сколько — за выкуп. Безопаснее — сделать это заранее самостоятельно. Выкупная часть может быть небольшой, но не должна быть формальной, в размере условных ста рублей — это тоже вызовет вопросы.
Бухгалтерский учёт лизинга — для юрлиц
В зависимости от условий договора имущество попадает на баланс к лизингодателю или лизингополучателю. Кто берёт имущество на баланс — тот ведёт учёт остатков, начисляет амортизацию и платит налог на имущество.
Лизингодатель на ОСНО замотивирован перевести имущество на ваш баланс. Таким образом он освободится от налога на имущество — а вы тоже не должны будете его платить, потому что освобождены как плательщик УСН.
Исключение — когда регион определил кадастровую стоимость объекта. Это относится к торговой и офисной недвижимости: административно-деловым центрам, торговым комплексам, нежилым помещениям, в которых размещаются офисы. По таким объектам налог исчисляют от кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Региональные власти ежегодно составляют перечни такой недвижимости с указанием кадастровой стоимости, и если ваше имущество попало в этот список, налог платить придется.
В целях бухучёта определяют срок полезного использования (СПИ) имущества. Этот срок должен быть больше, чем срок действия лизингового договора. Иначе получится противоречивая ситуация: вы арендуете имущество, которым уже невозможно пользоваться. Ориентир для определения СПИ — классификатор из постановления правительства.
Статья актуальна на 05.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Лизинг для ИП: плюсы и минусы
Что такое лизинг
Основным отличием лизингового механизма от кредита является то, что при заключении договора лизинга ИП не пользуется непосредственно кредитными деньгами банка. Лизинговое имущество для него приобретает лизингодатель. Ему впоследствии ИП и возвращает средства в течение определенного срока, отраженного в лизинговом договоре.
После окончательного расчета с лизингодателем ИП в зависимости от условий договора:
Положительные моменты договора лизинга для ИП
Каковы отрицательные аспекты лизинга для предпринимателей
Условия получения авто в лизинг
Покупка машины в лизинг для ИП — это способ получить требуемое транспортное средство без значительных затрат, что позволяет эффективнее использовать имеющиеся у ИП средства для развития бизнеса.
Лизинг авто для ИП бывает нескольких разновидностей:
При оформлении лизинга на ИП условия его предоставления будут ориентировочно следующие:
Как взять машину в лизинг для ИП: алгоритм
Итак, как взять машину в лизинг для ИП? Предпринимателю требуется придерживаться определенной системы:
Можно ли приобрести авто в лизинг без НДС?
Рассмотрим, например, вариант приобретения авто в лизинг для ИП на УСН.
Предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», получают возможность уменьшить налоговую базу на величину произведенных ими лизинговых платежей. В данном случае включая НДС. То есть в платежи по договору НДС все равно попадает (и увеличивает их), но ИП может уменьшать на эти суммы налоговую базу по УСН. ИП, применяющие УСН «доходы», не вправе учитывать затраты, понесенные по договору лизинга, в базе по налогу.
В связи с этим возникает вопрос: можно ли каким-то образом приобрести авто в лизинг для ИП без НДС? Сегодня решение есть: необходимо найти лизингодателя, не включающего НДС в стоимость передаваемого в лизинг объекта.
У приобретения ОС в лизинг для ИП есть плюсы и минусы. Во-первых, это действенный механизм стимулировать развитие бизнеса ИП. Как правило, лизинг предполагает более мягкие по сравнению с кредитом требования к ИП, финансовой устойчивости его бизнеса, а также сокращенный пакет документов.
Однако ИП должен понимать, что объект не перейдет в собственность до момента окончательного выкупа, а значит, продать его будет нельзя. Кроме того, на ИП ложатся обязанности по страхованию объекта и его надлежащему содержанию, включая ремонт, обслуживание и обязательные мероприятия, например техосмотры. Дополнительно договор лизинга может предусматривать установленные лизингодателем условия эксплуатации переданного объекта, что может ограничить возможности его использования так, как планировал ИП.
НДС – 2022
Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>
Лизинг при УСН
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Бизнесу знакома ситуация, когда нужно дорогое оборудование, а денег на него нет. Особенно это касается малого бизнеса на упрощенке. Выход — взять имущество в лизинг. В статье рассмотрим особенности лизинга при УСН.
Лизинг, аренда и кредит: в чем отличие
Аренда оборудования — тоже решение проблемы. Но здесь есть недостатки: вы не сможете начислять амортизацию на арендуемое имущество и само по себе оборудование вам принадлежать не будет.
Еще один выход — кредитование. Но часто условия кредита непосильны для малого бизнеса.
Лизинг — это гибрид кредитования и аренды. Он дается на более выгодных условиях, чем кредит. Как и при аренде, вы будете платить за пользование имуществом, но эти платежи помогут постепенно имущество выкупить. Также в процессе использования вы будете начислять амортизацию, если актив числится на вашем балансе.
Особенности лизинга при упрощенке «Доходы» и «Доходы-расходы»
УСН 6% предполагает только учет доходов. При получении актива доходы не образуются, а учет расходов вы не ведете. Значит и списать платежи по договору лизинга в затраты не можете. Если вы намереваетесь брать активы в лизинг, то лучше использовать упрощенку «Доходы минус расходы».
При УСН 15% учитывайте лизинговые платежи в расходах в момент оплаты. Следите, чтобы платежи по лизинговому договору не оказались авансовыми, так как их в расходы списать нельзя. Авансы возникают в двух случаях:
Авансовые платежи спишите в расходы при переходе к вам права собственности на актив.
Важно! Если переданный актив числится у вас на балансе, следите за остаточной стоимостью своих основных средств — 150 млн. рублей. При превышении лимита вы лишитесь права на применение УСН.
Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.
Бухучет предмета лизинга
Если предмет лизинга числится по договору на балансе лизингополучателя, признайте его в бухучете как основное средство. В его стоимость входят:
Важно! В налоговом учете первоначальная стоимость лизингового актива равна сумме расходов лизингодателя на покупку и настройку имущества (п.1 ст.257 НК РФ). Даже если актив стоит на балансе лизингополучателя.
При учете на балансе у лизингополучателя формируйте следующие проводки:
Если лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, отражайте полученное имущество на дебете забалансового счета 001.
Бухучет лизинговых платежей
Лизингополучатель на упрощенке отражает ежемесячные платежи проводками:
Платежи в виде авансов отражаются иначе:
Проводки по отражению возврата имущества
В зависимости от договора лизингодатель может потребовать от вас вернуть актив по окончанию действия лизингового соглашения. Если имущество числилось у вас на балансе, сформируйте проводки:
Автолизинг на УСН
Лизинг автомобилей сегодня пользуется наибольшей популярностью. Выкупная цена в этом случае равна затратам на приобретение, которые можно отнести в расходы только в том году, когда авто перейдет в собственность лизингополучателя. Эти затраты в течение года списывайте равными частями.
Лизинговые платежи включают в себя погашение стоимости авто и дополнительные для лизингополучателя затраты: проценты, расходы на страхование и транспортный налог.
Автомобиль до выкупа принадлежит лизингодателю, что делает автолизинг доступнее автокредита. Транспортное средство регистрируется в органах ГИБДД. По соглашению сторон оно может быть зарегистрировано за лизингодателем или лизингополучателем. Плательщиком транспортного налога будет тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. В случае временной регистрации авто за лизингополучателем, плательщиком будет лизингодатель.
Чтобы правильно вести учет лизинговых активов и легко справляться с бухучетом, зарплатой и отчетностью, работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Первый месяц работы — бесплатен.
Что такое лизинг
Лизинг — это разновидность договора аренды (ст. 625 ГК РФ), согласно которому один участник сделки — лизингодатель (ЛД) — обязан приобрести определенное имущество у продавца и передать это имущество второму участнику сделки — лизингополучателю (ЛП) за плату во временное пользование. Как правило, ЛП сам выбирает имущество, которое он хочет временно использовать (ст. 665 ГК РФ). По окончании договора лизинга ЛП либо возвращает актив ЛД, либо выкупает его — все это оговаривается в договоре.
Вопросы учета лизинговых сделок регулирует закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ, нормы ГК РФ, а также указания Минфина РФ от 17.02.1997 № 15.
Предметом лизинга, в соответствии с законом № 164-ФЗ, могут быть активы, которые относятся к ОС, однако есть точка зрения, что и другое имущество (например, НМА, ТМЦ) можно сдать/получить в лизинг. Посмотрим, так ли это.
Согласно ст. 669 ГК РФ и ст. 3 закона № 164-ФЗ предметом договора лизинга могут быть непотребляемые вещественные активы (кроме природных объектов). Ст. 3 закона № 164-ФЗ приводит примеры такого имущества: здания, оборудование, транспорт и др., т. е. объекты, относящиеся к ОС. Что касается НМА, они не обладают признаками вещи, а ТМЦ не могут быть признаны непотребляемыми. Таким образом, предметом договора лизинга может быть только ОС.
ВАЖНО! Если объект лизинга требует госрегистрации, то зарегистрировать его можно или на ЛД, или на ЛП (п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ).
Договор лизинга оформляется в письменном виде. В нем указывается срок действия, а также график и размер лизинговых платежей — выплат по договору лизинга. Их экономический смысл — получение ЛД дохода от сделки, а также компенсация его трат на приобретение имущества для ЛП.
Учет операций по договору лизинга у «упрощенца» зависит от того, какой стороной сделки он является — лизингодателем или получателем лизингового имущества.
Учет у лизингодателя
В бухучете «упрощенец»-лизингодатель учитывает предмет лизинга на сч. 03 Плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) по первоначальной стоимости, сформированной в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 на сч. 08, в том числе с суммой входного НДС (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н).
ВАЖНО! С 2022 года ПБУ 6/01 утратит силу. Ему на смену придет ФСБУ 6/2020. Если хотите применять новый стандарт в 2021 г., отразите такое решение в учетной политике.
Как организации перейти на учет основных средств и капитальных вложений по ФСБУ 6/2020, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Рассмотрим проводки по приобретению упрощенцем объекта для передачи в лизинг: